مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية تنتهي في 31 ديسمبر 2026 — بقي 101 يومًا. تشمل المبادرة إلغاء غرامات التأخّر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات، ومخالفات الفوترة الإلكترونية، بشروط تشمل التسجيل في النظام الضريبي وتقديم جميع الإقرارات وسداد أصل الدين. ولا تشمل مخالفات التهرّب الضريبي ولا الغرامات المسدّدة قبل بدايتها.
السؤال يصل بصيغة قلقة: «كم الغرامة إن تأخرت؟». والإجابة الدقيقة أن الأمر ليس رقمًا واحدًا، بل جدولًا يفرّق بين نوع المخالفة وعدد مرات تكرارها. وهذه المقالة تشرح المنطق الذي تعمل به الهيئة حتى تعرف أين تقع منشأتك، لا أن تحفظ رقمًا قد يتغيّر.
ما الذي يُعدّ مخالفة أصلًا؟
أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن أبرز مخالفات تطبيق الفوترة الإلكترونية، وتتوزّع على مجموعتين مختلفتين في المعاملة:
| المخالفة | نوع المعالجة المعلنة |
|---|---|
| عدم إصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا | غرامة مالية أعلنتها الهيئة بمقدار 5,000 ريال |
| حذف أو تعديل الفاتورة الإلكترونية بعد إصدارها | غرامة مالية أعلنتها الهيئة بمقدار 10,000 ريال |
| عدم تضمين رمز QR في الفاتورة المبسّطة | تنبيه ومهلة للتصحيح |
| عدم تضمين الرقم الضريبي للمشتري في الفاتورة الضريبية | تنبيه ومهلة للتصحيح |
| عدم إبلاغ الهيئة عن عطل يمنع إصدار الفواتير إلكترونيًا | تنبيه ومهلة للتصحيح |
المصدر: إعلان هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المنشور عبر وكالة الأنباء السعودية. العقوبات تُطبَّق وفق نوع المخالفة وعدد مرات تكرارها، والجداول تُحدَّث من الهيئة — راجع موقع الهيئة للمبالغ السارية وقت المخالفة.
مبدأ التدرّج: لماذا لا يوجد رقم واحد
الهيئة لا تتعامل مع المخالفة الأولى كما تتعامل مع الخامسة. في المخالفات التي تبدأ بتنبيه، يُمنح المكلَّف مهلة للتصحيح، فإن تكرّرت المخالفة بعدها انتقلت إلى الغرامة، ثم تتصاعد مع كل تكرار.
الأثر العملي لهذا المبدأ مهم: سرعة التصحيح تُغيّر الكلفة أكثر من أي شيء آخر. منشأة اكتشفت أن فواتيرها المبسّطة تصدر بلا رمز QR وعالجت الأمر خلال المهلة تخرج بلا غرامة؛ ومنشأة تركت الأمر شهورًا تدفع مرارًا عن المخالفة نفسها.
الجدول الكامل: المخالفات العشر ومبالغها بالريال
ما سبق يشرح المبدأ. وهذا هو الجدول بالأرقام: عشر مخالفات، كل واحدة تبدأ بتنبيه لا بمبلغ، ثم تتصاعد مع كل تكرار.
| المخالفة | المرة الأولى | الثانية | الثالثة | الرابعة | الخامسة |
|---|---|---|---|---|---|
| عدم ربط أنظمة الفوترة بأنظمة الهيئة | تنبيه | 10,000 | 15,000 | 20,000 | 30,000 |
| عدم مشاركة الفواتير مع الهيئة | تنبيه | 5,000 | 10,000 | 15,000 | 20,000 |
| عدم إصدار الفواتير الإلكترونية في المدد النظامية | تنبيه | 5,000 | 10,000 | 15,000 | 20,000 |
| تضمين وظائف محظورة في نظام الفوترة | تنبيه | 5,000 | 10,000 | 15,000 | 20,000 |
| حذف الفواتير أو تعديلها بعد إصدارها | تنبيه | 5,000 | 10,000 | 15,000 | 20,000 |
| عدم حفظ الفواتير الإلكترونية بالشكل الصحيح | تنبيه | 1,000 | 5,000 | 10,000 | 20,000 |
| عدم إبلاغ الهيئة بالأعطال الفنية | تنبيه | 1,000 | 5,000 | 10,000 | 20,000 |
| عدم تضمين رمز الاستجابة السريعة QR | تنبيه | 1,000 | 5,000 | 10,000 | 20,000 |
| عدم إدراج حقول البيانات الإلزامية | تنبيه | 1,000 | 5,000 | 10,000 | 20,000 |
| عدم مشاركة الفاتورة مع العميل | تنبيه | 1,000 | 5,000 | 10,000 | 20,000 |
لاحظ أن عدم الربط هو البند الوحيد الذي يبدأ من 10,000 ريال عند التكرار الثاني ويصل إلى 30,000 — وهو أعلى ما في الجدول. خطوات الربط الصحيحة مشروحة في الربط مع منصة «فاتورة»: الشهادة والاختبار والحقول الإلزامية.
المبالغ بالريال السعودي ومصدرها الدليل الإرشادي لتصنيف المخالفات الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. راجع المصدر الرسمي قبل بناء أي قرار عليه، فالجداول تُحدَّث من وقت لآخر.
التكرار يُحسب لكل مخالفة على حدة
تنبيه على رمز QR لا يرفع درجة مخالفة الربط. أي أن منشأة عندها خللان مختلفان قد تبقى في درجة التنبيه في كليهما إن عالجت كلًّا منهما قبل تكراره. وهذا يجعل سرعة المعالجة أهم من عدد الأخطاء.
الأخطاء التي تُوقِع في المخالفة دون قصد
الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو ببرنامج نصوص
الفاتورة المحرَّرة يدويًا أو المكتوبة في محرر نصوص أو جدول بيانات ثم طباعتها ليست فاتورة إلكترونية بالمعنى النظامي، مهما بدت منظّمة. الشرط أن تصدر من حل تقني يحفظها بصيغة إلكترونية منظّمة.
تعديل الفاتورة بعد إصدارها
هذه من أخطر الأخطاء لأنها تبدو بريئة: يكتشف الموظف خطأً في المبلغ أو اسم العميل فيفتح الفاتورة ويصحّحها. التصحيح النظامي يكون بإصدار إشعار دائن أو مدين، لا بتعديل الفاتورة الأصلية. أي نظام يسمح بالتعديل بعد الإصدار هو نظام يعرّضك للمخالفة.
حقول ناقصة تبدو تفصيلًا
غياب الرقم الضريبي للمشتري في فاتورة B2B، أو رمز QR في فاتورة B2C، أو العنوان الوطني — كلها حقول إلزامية لا خانات تجميلية. وغالبًا سببها إعداد ناقص في النظام لا نية مخالفة.
الصمت عن العطل
إن تعطّل نظامك بحيث تعذّر إصدار الفواتير إلكترونيًا، فالإبلاغ عن العطل جزء من الالتزام. عدم الإبلاغ مخالفة مستقلة عن العطل نفسه.
أين يزيد احتمال المخالفة: المرحلة الأولى أم الثانية؟
المرحلة الأولى تطلب منك أن تُصدر فاتورة إلكترونية صحيحة. المرحلة الثانية تطلب منك ذلك وأن تثبت وصولها. ولهذا ظهرت معظم المخالفات الجديدة مع الثانية — لا لأن متطلباتها أصعب، بل لأنها تضيف طرفًا ثانيًا يمكن أن ينقطع الاتصال به. متطلبات المرحلتين كاملةً في دليل الامتثال للمرحلتين الأولى والثانية.
| الجانب | المرحلة الأولى | المرحلة الثانية |
|---|---|---|
| من يُصدر الفاتورة | أي منشأة خاضعة لضريبة القيمة المضافة | نفسها، لكن بنظام مرتبط تقنيًا بالمنصة |
| صيغة الفاتورة | إلكترونية منظَّمة تُحفظ داخل النظام | XML وفق مواصفة محددة مع ختم تشفيري |
| علاقة النظام بالهيئة | لا ربط مباشر | ربط وتكامل إلزامي عبر منصة «فاتورة» |
| الفاتورة الضريبية (B2B) | تُصدر وتُشارك مباشرة | تحتاج تحققًا من المنصة قبل مشاركتها مع العميل |
| الفاتورة المبسطة (B2C) | تُصدر وتُشارك مباشرة | تُشارك فورًا وتُرسَل إلى المنصة خلال مدة محددة |
| أكثر مصادر المخالفة | حقول ناقصة · رمز QR غير صحيح | ما سبق + انقطاع الربط وانتهاء الشهادة |
الكلفة التي لا تظهر في جدول الغرامات
ركّز أصحاب المنشآت على الغرامة، وهي في الحقيقة أقل بنود الكلفة إيلامًا لأنها حدث لمرة واحدة. البنود الأثقل ثلاثة:
تعطّل التحصيل. عميلك من الشركات يحتاج فاتورة ضريبية نظامية ليخصم ضريبة المدخلات. فاتورة غير مقبولة تعني دفعة مؤجَّلة، ودفعة مؤجَّلة تعني ضغطًا على السيولة لا علاقة له بالغرامة.
المعالجة الرجعية. كل شهر تعمل فيه بفواتير غير مطابقة يتحوّل لاحقًا إلى عمل تصحيحي: إشعارات، وإعادة إصدار، ومراجعة إقرارات. الكلفة هنا ساعات عمل محاسبية، لا رسوم.
الازدحام قبل الموعد. مزوّدو الحلول يستقبلون الطلبات دفعة واحدة في الأسابيع الأخيرة قبل كل موجة. من يبدأ متأخرًا يختار من المتاح لا من الأنسب، ويدخل في طابور تهيئة واختبار.
كيف تتأكد أنك خارج دائرة المخالفة؟
راجع هذه النقاط الست في نظامك اليوم: هل الفواتير تصدر بصيغة إلكترونية منظّمة ومحفوظة؟ هل رمز QR يظهر على كل فاتورة مبسّطة؟ هل الرقم الضريبي للمشتري إلزامي في فواتير الشركات؟ هل النظام يمنع التعديل بعد الإصدار ويوجّهك إلى إشعار دائن أو مدين؟ هل الختم التشفيري مفعّل إن كنت في المرحلة الثانية؟ وهل لديك إجراء معروف للإبلاغ عن العطل؟
إن كانت إجابتك «لا أعرف» على أي منها، فهذه نقطة البدء. ولمعرفة موجتك وتاريخ ربطك استخدم حاسبة الموجة 25، ولمراجعة المتطلبات كاملة راجع صفحة نظام الفاتورة الإلكترونية.
ابدأ الربط قبل موعد الموجة 25 — والتجهيز علينا
عرض واحد بثلاثة أبواب تختار منها ما يناسب حجم منشأتك. جميع الحلول متوافقة مع متطلبات المرحلتين الأولى والثانية، والتنفيذ والدعم بالعربية داخل السعودية.
إن كنت تريد النظام وحده
إن كنت تبني موقعًا إلكترونيًا
- باقة موقع النمو — 9,000 ر.س: الفاتورة الإلكترونية المرحلة الثانية مربوطة مع موقعك، مجانًا سنة كاملة (قيمتها 1,700 ر.س سنويًا)
- باقة موقع الأعمال — 14,000 ر.س: نظام محاسبي كامل مع الفاتورة المرحلة الثانية مربوطة مع زاتكا، مجانًا سنة كاملة (قيمتهما 5,500 ر.س سنويًا)
- الباقة الأساسية (3,750 ر.س) غير مشمولة بهذا العرض
بعد انتهاء المدة المجانية يستمر الاشتراك بالسعر المعلن للباقة — نكتبه لك في عرض السعر قبل التعاقد، بلا تجديد تلقائي مفاجئ. والشرط الوحيد على العرض هو تاريخ الاشتراك: قبل 31 يناير 2027.
أسئلة شائعة
ما هي عقوبة الفاتورة الإلكترونية؟
لا توجد عقوبة واحدة. بعض المخالفات تبدأ بتنبيه ومهلة للتصحيح، وبعضها غرامة مالية مباشرة، ثم تتدرّج العقوبة مع كل تكرار للمخالفة نفسها. والمدى المعلن يتراوح بين 5,000 و30,000 ريال بحسب البند وعدد مرات التكرار — والجدول الكامل بالمخالفات العشر ومبالغها مذكور أعلى هذه الصفحة.
كم غرامة عدم الالتزام بالفاتورة الإلكترونية؟
تعتمد على البند المخالَف وعلى التكرار، لا على رقم ثابت. فمخالفة عدم ربط الأنظمة بأنظمة الهيئة تبدأ بتنبيه ثم 10,000 ريال وتصل إلى 30,000 عند التكرار الرابع، بينما تبدأ مخالفات أخرى من 5,000 ريال. راجع الجدول الكامل أعلاه، والمرجع النهائي ما تنشره الهيئة وقت وقوع المخالفة.
هل يوجد إعفاء من غرامات الفاتورة الإلكترونية حاليًا؟
نعم. مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية سارية حتى 31 ديسمبر 2026، وتشمل مخالفات الفوترة الإلكترونية وغرامات التأخّر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات، بشروط تشمل التسجيل في النظام الضريبي وتقديم جميع الإقرارات وسداد أصل الدين. ولا تشمل مخالفات التهرّب الضريبي ولا الغرامات المسدّدة قبل بدايتها.
كم غرامة عدم إصدار الفواتير إلكترونيًا؟
أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامة قدرها 5,000 ريال على عدم إصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا. والعقوبات تُطبَّق وفق نوع المخالفة وعدد مرات تكرارها، والمرجع النهائي ما تنشره الهيئة وقت وقوع المخالفة.
ما عقوبة تعديل أو حذف فاتورة بعد إصدارها؟
أعلنت الهيئة غرامة قدرها 10,000 ريال على حذف أو تعديل الفواتير الإلكترونية بعد إصدارها. التصحيح النظامي يتم بإصدار إشعار دائن أو مدين، لا بتعديل الفاتورة الأصلية.
هل كل مخالفة تعني غرامة فورية؟
لا. أعلنت الهيئة أن مخالفات مثل عدم تضمين رمز QR في الفاتورة المبسّطة، أو عدم تضمين الرقم الضريبي للمشتري في الفاتورة الضريبية، أو عدم الإبلاغ عن عطل يمنع الإصدار الإلكتروني، تُعالَج بتنبيه ومهلة للتصحيح أولًا، وتتدرّج العقوبة مع التكرار.
هل الفاتورة المكتوبة بخط اليد مقبولة؟
لا. الفاتورة المحرَّرة يدويًا أو المكتوبة في محرر نصوص أو جدول بيانات ثم طباعتها ليست فاتورة إلكترونية نظاميًا. المطلوب إصدارها من حل تقني يحفظها بصيغة إلكترونية منظّمة.
أخطأت في فاتورة صادرة — كيف أصحّحها نظاميًا؟
بإصدار إشعار دائن أو مدين مرتبط بالفاتورة الأصلية، لا بفتح الفاتورة وتعديلها. أي نظام يسمح بالتعديل بعد الإصدار يعرّضك للمخالفة.
ماذا أفعل إن تعطّل النظام ولم أستطع إصدار فاتورة إلكترونية؟
الإبلاغ عن العطل جزء من الالتزام. عدم الإبلاغ مخالفة مستقلة عن العطل نفسه، وقد أدرجتها الهيئة ضمن المخالفات المعلنة.
هل تُطبَّق العقوبات بأثر رجعي على فواتير قديمة؟
الالتزام يسري وفق الأحكام السارية وقت إصدار الفاتورة، والتزام الربط يبدأ من التاريخ المحدّد لمنشأتك. وتبقى متطلبات الحفظ والأرشفة النظامية قائمة على الفواتير السابقة.
ما أعلى غرامة في الفوترة الإلكترونية؟
الأعلى في الجدول هي 30,000 ريال، وتقع على عدم ربط أنظمة الفوترة بأنظمة الهيئة عند التكرار الخامس. وهي أيضًا البند الوحيد الذي يبدأ من 10,000 عند التكرار الثاني بدل 5,000 أو 1,000.
هل غرامة عدم وضع رمز QR كبيرة؟
تبدأ من 1,000 ريال عند التكرار الثاني وتصل إلى 20,000 عند الخامس. لكن الخطر الحقيقي ليس المبلغ: رمز QR مرسوم بلا ترميز صحيح لا يُقرأ عند التحقق، فيُعدّ كأنه غير موجود.
هل تختلف الغرامات بين المنشأة الكبيرة والصغيرة؟
جدول المخالفات واحد للجميع. ما يختلف هو موعد الإلزام بالربط، وهو مرتبط بحجم الإيرادات الخاضعة للضريبة وتوزّع المنشآت على موجات.
هل يكفي برنامج فواتير بسيط لتجنّب الغرامات؟
ليس دائمًا. أربعة من البنود العشرة تتعلق بالربط والإرسال والحفظ غير القابل للتعديل، وهذه وظائف لا تؤديها أداة تطبع فواتير فقط.
ما أكثر مخالفة يقع فيها الناس؟
عمليًا: الحقول الإلزامية الناقصة، ثم الربط غير المكتمل. وكلاهما لا يظهر عند الطباعة — الفاتورة تبدو سليمة على الورق وتُرفض عند المنصة.
